Steuertipps für Vermieter

Wer Wohnungen oder Häuser vermietet und dadurch Einkünfte erzielt, hat viele Möglichkeiten, die Kosten für die vermietete Immobilie von der Steuer abzusetzen.

In einer Immobilie steckt insbesondere in den ersten Jahren nach der Anschaffung erhebliches Steuersparpotential, weil sich Verluste steuerlich mit anderen Einkünften verrechnen lassen. Darüber hinaus ist eine  Immobilie eine wertbeständige Kapitalanlage. Der Vermieter kann bei Kauf oder Bau, über Wartungen bis hin zu Reparaturen verschiedene Kosten für vermietete Immobilien absetzen:

1. Steuerlich zu berücksichtigende Kosten bei Herstellung/Kauf

• Anschaffungskosten von Haus oder Wohnung

• Notarkosten

• Grunderwerbsteuer

• Auflassungsgebühren

• Reparaturkosten

• Maklergebühren (> 15 % der Anschaffungskosten)

• Gebühren Grundbuchamt

Ohne die Kosten für das Grundstück beträgt die Abschreibung in der Regel 2 % pro Jahr

2. Werbungskosten werden jeweils im Jahr der Zahlung steuerlich angesetzt

• Schuldzinsen
• Sanierung (Abschreibung oder Sofort-GWG)
• Kontoführungsgebühren
• Möbel
• Werbung/Inserate
• Fahrtkosten
• Bürokosten
• Anwaltskosten
• Reparatur- und Renovierungskosten
• Mitgliedsbeiträge
• Alle sonstigen Kosten, die im Zusammenhang mit dem vermieteten Objekt entstehen

Allerdings gilt: Für alle Ausgaben, die der Vermieter geltend machen möchte, benötigt er einen Beleg, den er zwei Jahre aufheben muss.

3. Vermietung an Angehörige (Besonderheiten)

Übersteigen die Werbungskosten die Mieteinnahmen, erzielt man steuerlich einen Verlust. Dieser Verlust kann grundsätzlich mit anderen „positiven Einnahmen“, wie zum Beispiel Gehalt / Arbeitslohn steuerwirksam  verrechnet werden. Aufgrund dessen ist unter  anderem eine verbilligte Vermietung unter Familienmitgliedern bzw. nahen  Angehörigen heutzutage üblich. Seit einigen Jahren ist bei einer Vermietung zu Wohnzwecken der volle Werbungskostenabzug möglich, wenn die Miete mindestens 75 % Prozent der ortsüblichen Miete beträgt. Als ortsübliche Miete gilt die Kaltmiete für Wohnungen vergleichbarer Art, Ausstattung und Lage zzgl. der umlagefähigen Nebenkosten.